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企业税收优惠政策汇总
泉源: web    日期: 2018-03-20    笔墨巨细:      

  一、免征与减征优惠政策

  (一)从事农、林、牧、渔业项目标所得

  (二)从事国度重点搀扶的大众根底设备项目投资运营的所得(3免3减半)

  企业从事国度重点搀扶的大众根底设备项目标投资运营的所得,自项目获得第一笔消费运营支出所属征税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税。

  企业承包运营、承包建立和外部自建自用本条规则的项目,不得享用本条规则的企业所得税优惠。

  (三)从事契合条件的情况维护、节能节水项目标所得(3免3减半)

  情况维护、节能节水项目标所得,自项目获得第一笔消费运营支出所属征税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税。

  (四)契合条件的技能转让所得(免业务税)

  企业所得税法所称契合条件的技能转让所得免征、减征企业所得税,是指一个征税年度内,住民企业转让技能一切权所得不超越500万元的局部,免征企业所得税;超越500万元的局部,减半征收企业所得税。

  二、高新技能企业优惠

  国度需求重点搀扶的高新技能企业减按15%的所得税税率征收企业所得税。

  三、小型微利企业优惠

  小型微利企业减按20%的所得税税率征收企业所得税。小型微利企业的条件如下:

  1.产业企业,年度应征税所得额不超越30万元,从业人数不超越l00人,资产总额不超越3000万元。

  2.其他企业,年度应征税所得额不超越30万元,从业人数不超越80人,资产总额不超越1000万元。

  四、加计扣除优惠

  加计扣除优惠包罗以下两项内容:

  1.研讨开辟费,是指企业为开辟新技能、新产物、新工艺发作的研讨开辟用度,未构成有形资产计入当期损益的,在依照规则据实扣除的根底上,依照研讨开辟用度的50%加计扣除;构成有形资产的,依照有形资产本钱的150%摊销。

  2.企业安顿残疾职员所领取的人为,是指企业安顿残疾职员的,在依照领取给残疾职工人为据实扣除的根底上,依照领取给残疾职工人为的l00%加计扣除。残疾职员的范畴实用《中华人民共和国残疾人保证法》的有关规则。企业安顿国度鼓舞安顿的其他失业职员所领取的人为的加计扣除方法,由国务院另行规则。

  五、创投企业优惠

  创投企业从事国度需求重点搀扶和鼓舞的创业投资,可以按投资额的70%抵扣应征税所得额。

  创投企业,接纳股权投资方法投资于未上市的中小高新技能企业2年以上的,可以依照其投资额的70%在股权持有满2年确当年抵扣该创业投资企业的应征税所得额;当年缺乏抵扣的,可以在当前征税年度结转抵扣。

  六、减速折旧优惠

  企业的牢固资产由于技能提高等缘由,确需减速折旧的,可以延长折客岁限或许接纳减速折旧的办法。可接纳以上折旧办法的牢固资产是指:

  1.由于技能提高,产物更新换代较快的牢固资产。

  2.终年处于强震惊、高腐化形态的牢固资产。

  接纳延长折客岁限办法的,最低折客岁限不得低于规则折客岁限的60%;接纳减速折旧办法的,可以接纳双倍余额递加法或许年纪总和法。

  七、减计支出优惠

  综合应用资源,消费国度非限定和制止并契合国度和行业相干规范的产物获得的支出,减按90%计入支出总额。

  八、税额抵免优惠

  企业置办并实践运用《情况维护公用设置装备摆设企业所得税优惠目次》、《节能节水公用设置装备摆设企业所得税优惠目次》和《平安消费公用设置装备摆设企业所得税优惠目次》规则的情况维护、节能节水、平安消费等公用设置装备摆设的,该公用设置装备摆设的投资额的l0%可以从企业当年的应征税额中抵免;当年缺乏抵免的,可以在当前5个征税年度结转抵免。

  九、民族自治中央的优惠

  十、非住民企业优惠

  1.非住民企业减按10%的所得税税率征收企业所得税。

  2.免税项目

  十一、其他有关行业的优惠

  1.软件消费企业实验增值税即征即退政策所退还的税款,由企业用于研讨开辟软件产物和扩展再消费,不作为企业所得税应税支出,不予征收企业所得税。

  2.我国境内新办软件消费企业经认定后,自赢利年度起,第一年和第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税。(2免3减半)

  3.国度计划结构内的重点软件消费企业,如当年未享用免税优惠的,减按10%的税率征收企业所得税。

  4.软件消费企业的职工培训用度,可按实践发作额在盘算应征税所得额时扣除。

  5.企奇迹单元购进软件,凡契合牢固资产或有形资产确认条件的,可以依照牢固资产或有形资产停止核算,经主管税务构造批准,其折旧或摊销年限可以得当延长,最短可为2年。

  6.(略)

  7.集成电路消费企业的消费性设置装备摆设,经主管税务构造批准,其折客岁限可以得当延长,最短可为3年。

  8.投资额超越80亿元人民币或集成电道路宽小于0.25um的集成电路消费企业,可以减按15%的税率交纳企业所得税,此中,运营期在15年以上的,从开端赢利的年度起,五年免税、五年减半纳税。

  9.对消费线宽小于0.8微米(含)集成电路产物的消费企业,经认定后,自赢利年度起,二年免税、三年减半征收。

  10.自2008年1月1日起至2010年末,对集成电路消费企业、封装企业的投资者,以其获得的交纳企业所得税后的利润,间接投资于本企业添加注册资源,或作为资源投资创办其他集成电路消费企业、封装企业,运营期不少于5年的,按40%的比例退还其再投资局部已交纳的企业所得税税款。再投资不满5年撤出该项投资的,追缴已退的企业所得税税款。

  自2008年1月1日起至2010年末,对国际外经济构造作为投资者,以其在境内获得的交纳企业所得税后的利润,作为资源投资于西部地域创办集成电路消费企业、封装企业或软件产物消费企业,运营期不少于5年的,按80%的比例退还其再投资局部已交纳的企业所得税税款。再投资不满5年撤出该项投资的,追缴已退的企业所得税税款。

  十二、其他优惠

  (一)低税率优惠过渡政策

  自2008年1月1日起,原享用低税率优惠政策的企业,在新税法实施后5年内逐渐过渡到法定税率。此中:享用企业所得税l5%税率的企业,2008年按18%税率实行;2009年按20%税率实行;2010年按22%税率实行;2011年按24%税率实行;2012年按25%税率实行。原实行24%税率的企业,2008年起按25%税率实行。

  (二)“两免三减半”、“五免五减半”过渡政策

  自2008年1月1日起,原享用企业所得税“两免三减半”、“五免五减半”等活期减免税优惠的企业,新税法实施后持续按原税收执法、行政法例及相干文件规则的优惠方法及年限享用至期满为止。

  (责任编辑:Admin)


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