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什么是外汇分账制?银行是怎样处置外汇交易业务账务的?
泉源: 澳门银河官方网站    日期: 2018-03-01    笔墨巨细:      

  从管帐核算的角度讲,银行外汇业务的记账办法次要有两种:外汇统账制和外汇分账制。

  外汇统账制便是不论什么币种的外汇业务发作,都要折算成人民币即辅币来记账的方法。这种方法不罕见。

  我们重点说说什么是外汇分帐制。

  一、外汇分账制的观点

  外汇分账制,又叫做原币记帐法,当外汇业务发作时,人民币与外币各设一套账,对有人民币外汇汇率的外币,都间接以原币记账。

  

  二、外汇分账制下怎样设置管帐科目

  假如接纳外汇分账制处置外汇业务,必需要设置“外汇交易”科目。

  此科目标性子为资产欠债配合类科目,有能够为借方余额,也有能够为贷方余额。贷方余额为正头寸,借方余额为负头寸。

  下面所说的“外汇交易”,只是一个统称,在银行实务中,要区分为广义的外汇交易科目(外币对外币买卖)、结售汇科目(人民币对外币买卖)。

  三、外汇分账制下,银行怎样停止账务处置

  外汇交易科目实在便是一个过渡科目,它是为了均衡人民币与外币之间的账务干系而专门设立的,它起到桥梁的作用。

  在银行外汇实务中,外汇交易(或许结售汇)不但一个帐号,从总行到分行、到操持外汇业务的支行,每个层级都要设立相反的科目,

  如许才干使人民币和外币资金顺遂过渡(从总行过渡到分行、支行,或许从支行过渡到分行、总行)。

  

  举例阐明:

  某客户在银行柜台操持100美元结汇业务(客户把美元卖给银行,银行把人民币卖给客户),结汇牌价为6.30。

  与此同时,支行把收到的这100美元转卖给总行(确切地说,是它的下级行),价钱为6.40。

  1、支行账务分录:

  借:客户帐户 100美元(增加);

  贷:支行结售汇科目 100美元(添加);

  借:支行结售汇科目 630元人民币(增加);

  贷:客户帐户 630元人民币(添加);

  借:支行结售汇科目 10元人民币(增加);

  贷:支行结售汇损益科目 10元人民币(添加);

  

  2、总行账务处置:

  借:支行结售汇科目 100美元(增加);

  贷:总行结售汇科目 100美元(添加);

  借:总行结售汇科目 640元人民币(增加);

  贷:支行结售汇科目 640元人民币(添加);

  从本笔业务中,可见外汇分账制的头脑。支行从客户手中以6.30的价钱买到100美元,支付的本钱为630元人民币。

  支行把这100美元以6.40的价钱卖给总行,完成零碎内平盘的举措,总行付给支行640元,支行从中挣到了差价10元。

  人民币和外币资金的活动偏向相反:

  美元从支行到总行,人民币从总行到支行(两头还可以过渡多个层级,比方,一级分行,二级分行,以此类推)。由此可见,是外汇交易科目发扬了作用。


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