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小型微利企业所得税减税优惠题目解答
泉源: 澳门银河官方网站    日期: 2017-10-26    笔墨巨细:      

  每周税务热门题目解答--小型微利企业所得税减税优惠题目解答

  克日,财务部国度税务总局结合公布《关于扩展小型微利企业所得税优惠政策范畴的告诉》(财税[2017]43号)。2017年3月5日李克强总理的当局任务陈诉以及4月19日掌管召建国务院常务集会都提出要扩展小微企业享用减半征收所得税优惠的范畴。告诉的公布使得这一优惠政策终于落地了。本周的税务热门题目将围绕本次所得税减税优惠政策相干题目睁开解答。

  问:我是一家小企业的担任人,怎样才干晓得我们是不是契合小微企业减免税条件呢?

  答:小型微利企业,是指从事国度非限定和制止行业,并契合下列条件的企业:

  产业企业,年度应征税所得额不超越50万元,从业人数不超越100人,资产总额不超越3000万元;

  其他企业,年度应征税所得额不超越50万元,从业人数不超越80人,资产总额不超越1000万元。

  问:团体合资人享用投资抵扣税收优惠能否需求税务构造审批?怎样操持?

  答:合资创投企业团体合资人享用投资抵扣税收优惠不需求税务构造审批,仅需合资企业向税务构造“存案+陈诉”即可。

  所谓“存案”,便是在合资创投企业投资首创科技型企业满2年时,合资创投企业要向主管税务构造操持投资抵扣存案。也便是说,假如合资创投企业投资首创科技型企业满2年、各项要素(如从业人数、资产总额、贩卖支出、本迷信历职员占比、研发费占比等)条件均契合投资抵扣条件了,在满2年的年底,由合资创投企业一致操持存案手续。而“陈诉”是指,团体合资人实践以投资额抵扣运营所得时,合资创投企业每年要向主管税构造陈诉每一团体合资人的投资抵扣状况。需求留意的是,这些手续都由合资创投企业一致操持,团体合资人则无需操持任何手续。

  问:什么是首创科技型企业?

  答:种子期、首创期科技型企业,简称首创科技型企业,需同时契合以下条件:

  1. 在中国境内(不包罗港、澳、台地域)注册建立、实验查账征收的住民企业;

  2. 承受投资时,从业人数不超越200人,此中具有大学本科以上学历的从业人数不低于30%;资产总额和年贩卖支出均不超越3000万;

  3. 承受投资时设马上间不超越5年(60个月,下同);

  4. 承受投资时以及承受投资后2年内未在境表里证券买卖所上市;

  5. 承受投资当年及下一征税年度,研发用度总额占本钱用度收入的比例不低于20%。

  问:“科技型中小企业”需满意条件及认定的办法是什么?研发用度加计扣除必须有专项审计陈诉吗?

  答:《科技部 财务部 国度税务总局关于印发<科技型中小企业评价方法>的告诉》( 国科发政〔2017〕115号)第六条、第七条和第八条已有明白规则。企业可按照上述条件自我评价能否契合科技型中小企业条件,以为契合条件的,可志愿在效劳平台上注册注销企业根本信息,在线填报《科技型中小企业信息表》。对信息完好且契合条件的,市科技办理部分在效劳平台公示10个任务日,公示无贰言的企业,归入信息库并在效劳平台通告。

  依据《国度税务总局关于企业研讨开辟用度税前加计扣除政策有关题目的通告》(国度税务总局通告2015年第97号)规则,企业该当不迟于年度汇算清交纳税报告时,向税务构造报送《企业所得税优惠事变存案表》和研发项目文件完成存案,即可享用研发费加计扣除的优惠政策。

  问:创业投资企业的所得税政策有哪些?

  答:公司制创投企业接纳股权投资方法间接投资于首创科技型企业满2年的,可以依照投资额的70%在股权持有满2年确当年抵扣该公司制创投企业的应征税所得额;当年缺乏抵扣的,可以在当前征税年度结转抵扣。

  合资创投企业接纳股权投资方法间接投资于首创科技型企业满2年的,法人合资人可以依照对首创科技型企业投资额的70%抵扣法人合资人从合资创投企业分得的所得;当年缺乏抵扣的,可以在当前征税年度结转抵扣。

  问:我们是一家小微企业,我该怎样享用小微企业所得税优惠政策?

  答:契合条件的小型微利企业,一致实验按季度预缴企业所得税。

  查账征收企业假如上一征税年度契合条件,依照实践利润额预缴的,预缴时累计实践利润不超越50万元的,可以享用减半纳税政策;依照上一征税年度应征税所得额均匀额预缴的,预缴时可以享用减半纳税政策。定率征收企业假如上一征税年度契合条件,预缴时累计应征税所得额不超越50万元的,可以享用减半纳税政策。定额征收企业,依据减半纳税政策规则需求调减定额的,由主管税务构造依照顺序调解,按照原方法征收。

  另有两种状况,一是假如上一征税年度为不契合小型微利企业条件的企业,估计今年度契合条件的,预缴时累计实践利润或应征税所得额不超越50万元的,也可以享用减半纳税政策。二是今年度新建立的企业,估计今年度契合小型微利企业条件的,预缴时累计实践利润或应征税所得额不超越50万元的,可以享用减半纳税政策。

  问:什么范例的企业可以请求研发用度加计扣除?

  答:研发用度加计扣除政策实用于管帐核算健全、实验查账征收并可以精确归集研发用度的住民企业。同时,以下行业为主业务务的企业也不实用加计扣除优惠政策:烟草制造业、留宿和餐饮业、零售和批发业、房地财产、租赁和贸易效劳业、娱乐业以及财务部和国度税务总局规则的其他行业。


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